智慧树知到《审计学（陕西工业职业技术学院）》章节测试答案

智慧树知到《审计学（陕西工业职业技术学院）》章节测试答案

第一章

1、下列各项关于注册会计师审计和政府审计的说法中，不正确的是（ ）。

A:审计目标和对象不同

B:审计的标准不同

C:经费和收入来源不同

D:对发现问题的处理方式相同

答案: 对发现问题的处理方式相同

2、针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况，注册会计师最应关注由此导致营业收入项目（ ）认定的重大错报风险。

A:截止

B:发生

C:完整性

D:准确性

答案: 准确性

3、下列各项中，属于注册会计师发挥的作用的有（ ）。

A: 促进了上市公司会计信息质量的提高

B: 维护了市场经济秩序

C: 在很大程度上防止了市场交易的欺诈行为

D: 推动了国有企业的改革

答案:促进了上市公司会计信息质量的提高, 维护了市场经济秩序, 在很大程度上防止了市场交易的欺诈行为, 推动了国有企业的改革

4、下列各项中，属于政府审计的依据的有（ ）。

A: 《中华人民共和国审计法》

B: 《中华人民共和国注册会计师法》

C: 《国家审计准则》

D: 注册会计师审计准则

答案:《中华人民共和国审计法》, 《国家审计准则》

5、政府审计师独立性最强的一种审计。（ ）

A:对

B:错

答案: 错

6、中华人民共和国成立之后相当长的一段时期内，国家并没有设置独立的审计机构，而是通过不定期的会计检查对企业的财税等情况进行监督。（ ）

A:对

B:错

答案: 对

第二章

1、下列各项中，有关注册会计师接受业务委托的说法错误的是（ ）。

A: 如果注册会计师发现潜在客户正面临财务困难，则可以认为接受或保持客户的风险非常高，甚至不可接受业务委托

B: 一旦接受业务委托，注册会计师就应当与客户就审计约定条款达成一致意见

C: 对于连续审计业务，注册会计师应当继续利用以前年度审计业务约定条款

D: 会计师事务所执行客户接受与保持的程序的目的，旨在识别和评估会计师事务所面临的风险

答案:对于连续审计业务，注册会计师应当继续利用以前年度审计业务约定条款

2、下列中国注册会计师执业准则，不包括（ ）。

A: 中国注册会计师相关服务准则

B: 中国注册会计师审计准则

C: 会计师事务所质量控制准则

D: 中国注册会计师职业道德准则

答案:中国注册会计师职业道德准则

3、鉴证业务要素包括（ ）。

A: 鉴证对象

B: 鉴证对象信息

C: 证据

D: 鉴证报告

答案:鉴证对象, 鉴证对象信息, 证据

4、注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ ）。

A: 独立、客观、公正

B: 专业胜任能力和应有的关注

C: 保密和职业行为

D: 技术准则

答案:独立、客观、公正, 专业胜任能力和应有的关注, 保密和职业行为, 技术准则

5、注册会计师对财务报表进行审计，能够减轻被审计单位管理层与治理层的责任。（ ）

A:对

B:错

答案: 错

第三章

1、下列各项有关审计计划的说法中，正确的是（ ）。

A: 审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次

B: 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，因此具体审计计划对总体审计策略没有影响

C: 注册会计师不应当根据具体审计计划调整总体审计策略

D: 注册会计师在全部计划审计工作完成后，才开始实施审计程序

答案:

2、下列认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）。

A: 发生认定

B: 完整性认定

C: 权利和义务认定

D: 准确性认定

答案:

3、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，其内容主要包括（）。

A: 完成审计工作和编制审计报告

B: 实施控制测试和实质性程序

C: 实施风险评估程序

D: 计划审计工作

答案:

4、具体审计计划包括（）。

A: 风险评估程序

B: 控制测试

C: 计划实施的进一步审计程序

D: 计划其他审计程序

答案:

5、注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性负责。（）

A:对

B:错

答案:

6、注册会计师有责任制定计划和实施必要程序，以保证能发现财务报表的重大错报、舞弊以及对财务报表有直接影响的重大违反法律法规行为。（）

A:对

B:错

答案:

7、检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

A:对

B:错

答案:

8、审计工作底稿只能以纸质形式存在。（ ）

A:对

B:错

答案:

9、下列有关完整性的认定中，表述不正确的是（ ）。

A: 该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了

B: 该认定主要与财务报表组成要素的低估有关

C: 该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了

D: 该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确

答案:

10、下列认定中，与财务报表列报无关的是（ ）。

A: 发生认定

B: 权利和义务认定

C: 完整性认定

D: 截止认定

答案:

11、被审计单位管理层在资产负债表中列报银行存款及其金额，意味着做出了下列明确

的认定（）。

A: 记录的银行存款是存在的

B: 银行存款以恰当的金额包括在财务报表中

C: 所有应当记录的银行存款均已记录

D: 记录的银行存款都由被审计单位拥有

答案:

第四章

1、在确定财务报表整体的重要性时，通常应先选定一个基准。下列各项中，对基准的选择不恰当的是（ ）。

A: 对于盈利水平保持稳定的企业，以经常性业务的税前利润作为基准

B: 针对公益性质的基金会，一般以捐赠收入或捐赠支出总额作为确定重要性的基准

C: 针对近年来经营状况大幅波动，盈利和亏损交替发生的企业，可以采用过去3～5年经常性业务的平均税前利润或亏损作为基准

D: 对于侧重于抢占市场份额的新兴企业，以资产总额作为基准

答案:

2、实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%，接近财务报表整体重要性50%的情况有（ ）。

A: 首次接受委托的审计项目

B: 以前年度审计调整较少

C: 存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷

D: 以前期间的审计经验表明内部控制运行有效

答案:

3、以下关于审计风险模型审计风险=重大错报风险×检查风险的理解合理的有（ ）。

A: 如果重大错报风险较高，说明审计风险一定高

B: 如果重大错报风险较高，注册会计师就要多做程序

C: 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

D: 当可接受的检查风险降低时，注册会计师需要将实施实质性程序的时间从期中移至期末

答案:

4、下列各项中，注册会计师不可能将检查风险降低为零的原因有（ ）。

A: 注册会计师通常不对所有的交易、账户余额和披露进行检查

B: 注册会计师的审计时间受到限制

C: 注册会计师选择了不恰当的审计程序

D: 注册会计师的审计过程执行不当

答案:

5、财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关，如经济萧条。

A:对

B:错

答案:

第五章

1、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估出的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。

A:对

B:错

答案:

2、如果控制环境比较差，注册会计师应在期中实施更多的审计程序。

A:对

B:错

答案:

3、下列有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。

A: 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

B: 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷

C:有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

D: 有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险

答案:

4、下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。

A: 注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系

B: 在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果

C: 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度

D: 对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据

答案:

5、注册会计师评价错报影响时汇总的尚未更正的错报包括（）。

A: 已经识别的具体错报

B: 审计差异

C: 已调整错报

D: 推断误差

答案:

第六章

1、在抽样中影响样本规模的因素，正确的是（ ）。

A: 可接受的误受风险越高，样本规模越大

B: 可容忍错报越高，样本规模越大

C: 在既定的可容忍错报下，预计总体错报越大，样本规模越大

D: 总体规模越大，样本规模越大

答案:

2、注册会计师实施的下列审计程序中，通常不会涉及审计抽样的是（ ）。

A: 风险评估程序

B: 未留下运行轨迹的控制进行的控制测试

C: 细节测试

D: 实质性分析程序

答案:

3、注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时，应当确保总体的（ ）。

A: 中立性

B: 适当性

C: 完整性

D: 同质性

答案:

4、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模越小。

A:对

B:错

答案:

5、在控制测试中，如果估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受。

A:对

B:错

答案:

第七章

1、针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（ ）。

A: 接受客户订购单批准赊销信用开具销售发票根据销售单编制发运凭证并供货按销售单及发运凭证装运货物

B: 批准赊销信用接受客户订购单根据销售单编制发运凭证并供货开具销售发票按销售单及发运凭证装运货物

C: 接受客户订购单批准赊销信用根据销售单编制发运凭证并供货按销售单及发运凭证装运货物开具销售发票

D: 批准赊销信用接受客户订购单根据销售单编制发运凭证并供货按销售单及发运凭证装运货物开具销售发票

答案:

2、针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。

A: 在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同

B: 应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）

C: 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

D: 销售人员应当避免接触销货现款

答案:

3、以下有关销售交易相关内部控制的说法中不恰当的是（ ）。

A: 企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

B: 非经正当审批，不得发出货物

C: 企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等

D: 对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账

答案:

4、影响应收账款函证范围和对象的因素包括（ ）。

A: 应收账款在全部资产中的重要程度

B: 被审计单位内部控制的有效性

C: 以前期间的函证结果

D: 函证的方式是积极式函证还是消极式函证

答案:

5、下列各项审计程序中，可以为营业收入的发生认定提供审计证据的有（ ）。

A: 以主营业务收入明细账中的会计分录为起点，检查相关原始凭证如订购单、销售单、发运凭证、发票等

B: 对应收账款余额实施函证

C: 存在销货退回的，检查相关手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，结合存货项目审计关注其真实性

D: 实施实质性分析程序

答案:

第八章

1、注册会计师计算被审计单位2017年度的毛利率并与以前期间比较，最难以发现下列（ ）项目中存在的错报。

A: 营业收入

B: 应收账款

C: 营业成本

D: 应付账款

答案:

2、函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法正确的是（ ）。

A: 某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证

B: 如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序

C: 注册会计师不需要对函证的过程进行控制

D: 某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证

答案:

3、采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（ ）。

A: 请购单

B: 订购单

C: 验收单

D: 付款凭单

答案:

4、以下各项中，应当职责分离的有（ ）。

A: 请购与审批

B: 询价与确定供应商

C: 采购合同的订立与审批

D: 付款审批与付款执行

答案:

5、记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括（ ）。

A: 确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

B: 确定供应商发票计算的正确性

C: 编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性

D: 在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

答案:

第九章

1、实施存货监盘程序，最可以证明的认定是（ ）。

A: 存在

B: 完整性

C: 权利和义务

D: 计价和分摊

答案:

2、下面选项中，有关存货监盘的说法中不恰当的是（ ）。

A: 如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师可能选择将存货监盘用作实质性程序

B: 尽管实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任，但这并不能取代被审计单位管理层定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况的责任

C: 存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险

D: 存货监盘针对的主要是存货的存在和完整性认定，对存货的计价和分摊认定，也能提供部分审计证据

答案:

3、下列选项中，属于被审计单位盘点存货前注册会计师的工作的是（ ）。

A: 向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况

B: 观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点

C: 检查存货

D: 再次观察盘点现场，以确定所有应纳入盘点范围的存货是否均已纳入

答案:

4、针对存货监盘中确定适当的监盘地点的说法中，恰当的有（ ）。

A: 如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，并考虑其完整性

B: 在获取完整的存货存放地点清单的基础上，注册会计师可以根据不同地点所存放存货的重要性以及对各个地点与存货相关的重大错报风险的评估结果，选择适当的地点进行监盘，并记录选择这些地点的原因

C: 如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险，注册会计师在检查被审计单位存货记录的基础上，可能决定在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘，或在同一天对所有存放地点的存货实施监盘

D: 获取的完整的存货存放地点清单，无需包括期末存货量为零的仓库

答案:

5、在存货中，对于种类繁多、数量较大、金额不大的存货，也应由注册会计师亲自盘点。

A:对

B:错

答案:

第十章

1、以下不属于投资活动的凭证和会计记录的一项是（）

A: 借款合同

B: 经纪人通知

C: 债券契约

D: 投资协议

答案:

2、在对于长期应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（）

A:

审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离

B:审查营业费用明细账

C: 审查债券持有人明细账是否由专人保管

D: 审查应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映

答案:

3、F注册会计师计划测试C公司2017年末长期投资余额的存在性，以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）